SKAT i selskaber

Udgangspunktet er, at marginalskatten på lønindkomst og overskud fra selvstændig virksomhed uden topskat beskattes på lige fod med udbytte fra et selskab til den lave udbytteskat på pt 27 %, mens lønindkomst og overskud fra selvstændig virksomhed med topskat beskattes ligesom udbytte til den høje udbytteskat på pt 42 %. Så at drive virksomhed i et selskab skal ikke vælges af skattemæssige grunde og så alligevel.

Særlige regler indenfor SKAT

Selskaber har sit eget skattemiljø ligesom personer. Der er skattemæssige fordele og ulemper ved drift i selskabsform fremfor i personligt regi. Hvilken løsning, der er skattemæssigt mest optimalt, kommer an på en konkret vurdering.

Hvilke muligheder er der med udbytteskat?

Har du et selskab, kan udbytteskatten udskydes til overskuddet udloddes til ejerne. I en holding konstruktion vil udbyttet kunne udloddes skattefrit fra driftsselskabet til holdingselskabet, såfremt holdingselskabet ejer mere end 10 % af driftsselskabet. Det giver mulighed for skatteudskydelse til midlerne hæves ud af holdingselskabet. Holding strukturen giver ejerne større fleksibilitet til at sammensætte deres egen udbyttepolitik og dermed endelig beskatning.

Hvad, hvis selskabet giver underskud?

Et eventuelt løbende underskud i et selskab tilhører selskabet og kan ikke modregnes i anden personlig indkomst. Carry back, der kendes ved opsparet overskud i virksomhedsordningen, er heller ikke muligt, hvilket er en fordel, hvis virksomheden arbejder i en branche med store udsving i indkomsten

Juridiske enheder og regler om disse

Idet et kapitalselskab er en selvstændig juridisk enhed, så indbefatter dette, at selskabets ejerskab af aktiver og selskabets skatteforhold er adskilt fra ejeren. Stiller selskabet goder til rådighed for ejerkredsen eller direktøren og disses nære familiemedlemmer, så skal disse goder beskattes.

Al samhandel mellem selskabet og ejerne skal foregå på markedsmæssige vilkår, hvilket vil sige til samme værdier, som havde det været samhandel med en uafhængig tredjepart.

Stiller selskabet en bil til rådighed, som også bruges af ejeren til privatkørsel, så skal der ske beskatning af fri bil.

Ejer selskabet en ejerlejlighed, så vil beboerne i ejerlejligheden enten skulle betale en markedsmæssig husleje eller alternativt beskattes af fri bolig, såfremt beboeren er nærtstående med ejerne eller direktøren i selskabet. Hvad der bedst kan betale sig, kommer an på en konkret vurdering.